Налоговая отказала в переводе на упрощенную систему налогообложения только через год после того, как компания подала заявление об этом. Грозят ли сейчас организации какие-либо штрафы?

 Здравствуйте!

Чтобы ответить на ваш вопрос, нужно разбираться в системе налогообложения по общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН).

Опять же форма хозяйственная у вас  - ИП или ООО?

Могу лишь только сказать, что если вы не доплачивали в результате какие-то налоги, т.е. уменьшали налогооблагаемую базу из-за того, что целый год использовали УСН, то вам грозит в этом случае:

Уголовную ответственность за занижение налогооблагаемой базы и неуплату или неполную уплату налогов по ст.199 УК РФ, и административную ответственность по ст.122 НК РФ.

 Статьей 47 ФЗ РФ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в ПФР в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов в виде штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. А если данные деяния совершены умышленно, то влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Если брать налогообложение ИП, то

1.    Общая система (ОСН) – используется по умолчанию, если предприниматель не заявил о своем желании перейти на любую другую систему. Не пользуется популярностью, т.к. предполагает невыгодные для индивидуального предпринимателя налоги: НДС (18%), НДФЛ (13%), а также сложную систему бухгалтерского учета.

2.    Упрощенная система (УСН) – доступна для всех ИП с годовым доходом менее 64,02 млн. р. Пользуется наибольшей популярностью. Предполагает полное отсутствие НДС, а вместо НДФЛ уплачивается налог в размере 6% от дохода либо 15% от прибыли (на выбор предпринимателя).

Общая система налогообложения

ОСН вступает в силу автоматически, если не заявить о своем намерении использовать иную систему. При такой системе обязательные налоги ИП включают: НДС (18%), НДФЛ (13%), а также налог на имущество физлиц. Чтобы работать по этой системе, необходимо иметь в штате человека, который хорошо знаком с бухгалтерией, ведь придется заполнять декларации по НДФЛ и НДС, вести книгу доходов и расходов.

Достоинства:

·         отсутствуют ограничения, такие как уровень дохода и число сотрудников;

·         если ИП временно бездействует, НДФЛ и НДС не уплачиваются;

·         то, какие налоги платит ИП, имеет большое значение: многие контрагенты предпочитают сотрудничать только с плательщиками НДС

Недостатки:

·         схема используется «по умолчанию», если самостоятельно не выбрать иную;

·         сложная система бухгалтерского учета и отчетности;

·         высокие ставки налогов.

Упрощенная система налогообложения

УСН освобождает предпринимателя от необходимости платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Система имеет два подвида:

1.    с объектом налогообложения «доходы» – уплачивается 6% от общей суммы выручки;

2.    с объектом «прибыль» – ставка налога устанавливается местными органами власти в размере от 5% до 15% от суммы выручки за вычетом расходов.

Достоинства:

·         низкие ставки налогов;

·         простой бухгалтерский учет – заполняется только декларация по УСН;

·         право на уменьшение налога на сумму уплаченных за себя и за сотрудников страховых взносов (либо возможность учесть их как расходы при выборе объекта «прибыль»);

·         упрощенный налог не уплачивается, если ИП не ведет деятельность.

Недостатки:

·         риск потери деловых партнеров из-за освобождения от НДС; 

·     необходимость установки контрольно-кассового аппарата (при оказании услуг населению можно обойтись бланками строгой отчетности).

Вот исходя из этой информации, то, что именно вы не доплачивали в казну государства? Я не бухгалтер и провести анализ из этой информации не могу, здесь все-таки вопрос для аудиторов?!

 По вашему вопросу связалась со знакомым аудитором.

Мне ответили таким образом, что вы ведь подали в налоговую заявление на перевод на УСН, у вас это заявление приняли, есть на нем отметка налоговой инспекции.

И если, вы не имели право работать по данной системе налогообложения, то вам должны были дать своевременный ответ. И уже в первом квартале 2014 увидели бы, то, что вы работаете по системе, которую использовать не можете.

В общем, в этом случае, если возникнет какой-то спор, то можно поспорить, что налоговые инспектора не выполнили свою работу своевременно.

Вот так мне ответили, но, конечно, вам нужно в этом вопросе сотрудничать именно с аудитором, чтобы вник более конкретно во всю ситуацию и просчитал все риски.

 Да, мне тут написали еще, что в ИФНС был какой-то глобальный сбой в программе в начале 2014 года, т.е. как мне написали, вот на это и нужно давить, что вы подали заявление, его приняли, и т.к. ответа об отказе не было вы считали, что претензий к вам не может быть, тем более вы сдавали все отчеты, которые в этом случае предусмотрены.

И написали еще, что если все-таки заставят платить штрафы, которые написала я вам в своем первом комментарии, то еще могут заставить доплатить НДС, который при УСН не предусмотрен.

 Добрый день!

Поддерживаю эксперта Викторию: штрафы не могут быть назначены, если вы выполняли указание ФНС, что фактически и было сделано в вашей ситуации.

НДС вы вправе уплатить самостоятельно за налоговый период до предъявления соответствующего требования ФНС, тогда вам не будут начислены пени на сумму недоимки.

 Спасибо за ваши ответы!

я не писала сразу, потому что ждала письма из налоговой. Оно ещё не пришло, но мне позвонили по телефону. Сказали, что они НЕ ОБЯЗАНЫ отказывать, что компания сама выбирает систему налогообложения, а налоговая в это никак не вмешивается, только периодически проводит проверки и вот этот момент настал, наше ООО проверили, нашли нарушение - если мы не предоставим им за 2 дня отчёты по общей системе, нам закроют счета.

На минуточку, их бумажное письмо ещё даже не пришло!!! Это они мне по телефону сказали.

Мы, конечно, всё предоставим, но это неправильно. Полтора года тишина, и вдруг счёт идёт на дни.. 

 Спасибо за ваши ответы!

я не писала сразу, потому что ждала письма из налоговой. Оно ещё не пришло, но мне позвонили по телефону. Сказали, что они НЕ ОБЯЗАНЫ отказывать, что компания сама выбирает систему налогообложения, а налоговая в это никак не вмешивается, только периодически проводит проверки и вот этот момент настал, наше ООО проверили, нашли нарушение - если мы не предоставим им за 2 дня отчёты по общей системе, нам закроют счета.

На минуточку, их бумажное письмо ещё даже не пришло!!! Это они мне по телефону сказали.

Мы, конечно, всё предоставим, но это неправильно. Полтора года тишина, и вдруг счёт идёт на дни.. 

Знаете, я часто сталкивают, что районный налоговые, ПФР, ФСС "чудят", а поэтому обратитесь в вышестоящую инстанцию. Ведь вы уведомили налоговую о переходе на новую систему налогообложения, если вы не имели право выбрать эту систему, то все-таки, я считаю, они должны были дать ответ, что вы не имеете право использовать эту систему.