Я хочу обменять 1/2 доли ребенка в одной квартире на 1/2 в другой квартире. Как будет рассчитываться налог на отчуждение?

Здравствуйте,

Если я правильно поняла Ваш вопрос, то ответ такой:

доход, полученный от реализации жилья по договору мены, для целей НДФЛ может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы на приобретение указанного имущества(ст.220 НК РФ).
Такое право налогоплательщика подтверждено в Письмах Минфина России от 03.06.2014 N 03-04-05/26663, от 08.04.2014 N 03-04-РЗ/15807, ФНС России от 30.04.2014 N БС-3-11/1613@ (п. 2).

То есть если Вы приобрели долю в квартире за 1 500 000 руб, а по договору мены ее стоимость определена как 1 800 000 руб, то НДФЛ будет уплачиваться с разницы в 300 000 руб.

Здравствуйте,

Как Вы знаете, при заключении договора мены, применяются те же правила, что и при продаже квартиры по договору купли-продажи. 
По поводу налогообложения Вас уже проконсультировали, от себя хочу добавить, что если отчуждаемый объект недвижимости был в собственности более 3 лет ( имущество, приобретенное с 01.01.16г-более 5 лет) Вы освобождаетесь от уплаты налога. если недвижимость в собственности менее 3лет, но сделки по отчуждению и приобретению проводятся в одном налоговом периоде (а при сделках с долей несовершеннолетнего не может быть по другому, они проводятся день в день) может быть произведен зачет обязательсв ( уплата налога с продажи/ налоговый вычет на покупку)

Ознакомьтесь с П и с ь м ом Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05-01/479 от 26.12.2008  http://www.klerk.ru/doc/137420/  

Вы указали, что желаете произвести обмен долями, поэтому я бы хотела  обратить Ваше внимание на некоторые важные моменты.

Поскольку по закону родители в принципе не имеют права распоряжаться имущество несовершеннолетнего (ст. 26, 28 ГК и ст. 60 СК), это возможно только с согласия органов опеки,  т.к. сделка, совершенная с имуществом подопечного без согласия органа опеки и попечительства, ничтожна как не соответствующая требованиям закона (ст. 168 ГК). Причем наличие согласия органа опеки и попечительства на совершение сделки по отчуждению имущества малолетнего ребенка само по себе не является для суда достаточным подтверждением законности сделки. В соответствии с определением Судебной коллегии ВС РФ от 29 августа 1997 г. (Бюллетень ВС. 1998. № 2), критерием оценки действительности сделки является реальное соблюдение имущественных прав ребенка. Таким образом, для признания сделки, совершенной с имуществом подопечного, соответствующей закону наличия одного лишь согласия органа опеки и попечительства недостаточно: требуется, чтобы оно было дано с учетом интересов несовершеннолетнего.

 По сложившейся правоприменительной практике, органы опеки и попечительства разрешают продажу со встречной покупкой либо обмен, при условии, что в новом жилище ребенок получит в собственность столько же (или больше) квадратных метров общей площади, сколько имел в старом. Если новая квартира меньше старой, придется увеличить долю ребенка в ней.

Однако, в некоторых случаях размер выделяемой доли может быть меньше первоначального. Это возможно, если:

• выдел будет происходить в соответствии с количеством квадратных метров, приходящихся на долю (например, ребенок владеет четвертью однокомнатной квартиры родителей, которая равна 10 кв.м, а в двухкомнатной квартире эти квадратные метры равны  одной шестой от общей площади);
• уменьшенную долю можно выделить при разнице в стоимости жилья в разных районах (например, в справке о стоимости продаваемой/меняемой доли будет указана заниженная стоимость, а в справке о стоимости чуть меньшей доли, выделяемой взамен, будет указана более высокая цена).
• Обмен на жилое помещение с меньшей площадью также возможен, когда ребенок нуждается в дорогостоящем лечении.