Подлежит ли налоговому вычету оплата вынужденного прогула по вине работодателя?

Здравствуйте, Наталья!

Конечно, на 100% точно, что сумма морального вреда не облагается НДФЛ.

А вот сумма вынужденного прогула облагается НДФЛ.

Хотя, есть одна тонкость, как удерживать, и конечно, нужно читать Решение суда.

У меня есть Письма Минфина РФ на эту тему, сейчас найду и там будет все объяснено, как и сделана ссылка на статьи НК РФ.

Оплата вынужденного прогула: Минфин напомнил, как работодателю поступить с НДФЛ

1. Средний заработок за все время вынужденного прогула облагается НДФЛ. Как отметил Минфин, суд в резолютивной части решения может указать раздельно суммы дохода, который взыскивается в пользу физлица, и налога, который нужно удержать. Если это не сделано, налоговый агент должен в общем порядке сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. В такой ситуации физлицо обязано заплатить НДФЛ самостоятельно.

Ведомство не в первый раз дает подобные разъяснения. Аналогичный подход и у ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 18.09.2020 N 03-04-05/81945

2. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 Кодекса.

Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, статья 217 Кодекса не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Кодекса.

Следует учитывать, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.

В этом случае в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Основание: Письмо Минфин РФ ФНС от 14 января 2019 г. N БС-4-11/228

Вывод: читать решение суда, как там указано. Но, я считаю, что если в Решение суда не было разделение сумм, не указана сумма к удержанию НДФЛ, но работодатель это сделал, то это для вас легче, не надо самой заниматься этим вопросом.

Сделайте сами расчет, удержите из указанной суммы 13%.

А еще, в назначении платежа, суммы морального вреда и вынужденного прогула должны быть отдельно, две отдельные суммы. 

И для справки: моральный вред не указывается в справке 2НДФЛ, т.к. эта выплата не облагается подоходным налогом.

А вот средняя зп за время вынужденного прогула будет указана в справке 2НДФЛ с кодом 4800.