Как подтвердить в налоговой отсутствие выплаты доли участнику при выходе из ООО?

 Добрый день!

Отразите переход доли выбывшего участника к организации:

ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 75 субсчет «Участник (например, ФИО)»

 — отражен переход доли выбывающего участника к организации.

 Данную запись вы сделаете как раз на ту сумму, которую надо выплатить учредителю. То есть в дебет счета 81 вы запишете ту самую действительную стоимость доли. Переход доли к организации вы отразите именно в тот день, когда получили заявление от учредителя. А это либо дата, когда тот лично (или же уполномоченный от компании-учредителя) предоставил документ ответственному работнику вашей организации, либо день, когда заявление пришло по почте.

В течение месяца подайте в налоговую документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ. Раз один из учредителей покинул компанию, значит, состав таковых изменился. А об этом в течение месяца со дня получения заявления надо сообщить налоговым инспекторам, чтобы те внесли правки в ЕГРЮЛ. Такой вывод можно сделать, если заглянуть в подпункт «д» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.

Перечень документов в письме ФНС России от 25 июня 2009 г. № МН-22-6/511.

- заявление по форме № Р14001, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439;

- контролерам необходимо предоставить оригиналы документов, подтверждающих основание перехода доли или ее части от учредителя к организации. То есть, по сути, это как раз заявление участника о выходе из общества.

В течение трех месяцев рассчитайтесь с учредителем

 Осталось расплатиться с участником. Причем это можно сделать не только деньгами, но и имуществом, если бывший учредитель не возражает против этого. В любом случае на все про все у вашей компании есть три месяца с того дня, как вы получили заявление о выходе. Хотя это может быть и другой срок, если таковой прописан в уставе.

Если с учредителем расплатились имуществом, придется начислить НДС.

Выплачивая учредителю действительную стоимость доли имуществом, в учете вы отразите операции, схожие с реализацией. То есть счет 75 будет корреспондировать с кредитом счета 91. А внутри 91-го счета вы как раз сформируете стоимость передаваемого объекта. И обратите внимание: с разницы между выплачиваемой действительной стоимостью доли и первоначальным взносом участника (а он может превышать номинальную стоимость доли) придется начислить НДС. Такой вывод следует из совокупности норм подпункта 1 пункта 1 статьи 146 и подпункта 5 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса РФ. Само собой, данное требование не распространяется на тех, кто применяет спецрежим.

 Что же касается НДФЛ, то тут у вас скорее всего возможности удержать налог не будет. Поэтому известите о данном факте налоговую инспекцию, подав по итогам года справку по форме 2-НДФЛ за учредителя.

 Консультация подготовлена с частичным использование материалов сайта http://www.glavbukh.ru

Всего доброго!

Здравствуйте!

Выплата действительной стоимости доли вышедшему участнику общества - это обязанность обшества. Если Вы хотите доказать, что Обществом нарушено ваше право на плучение действительной стоимости доли, нужно обращаться в арбитражный суд с исковым заявлением.

Если Вы интересуетесь с  той целью, чтобы не платить НДФЛ, то налоговым агентом в данном случае выступает Общество. Вышедший участник НЖФЛ не платит.